貸借対照表チェックのポイントは残高の内訳がわかるかどうかです。
目次
貸借対照表でやるべきこと
じぶんで経理をやるときのポイントの1つが貸借対照表。
毎月の経理が終わったとしても、
- その数字が正しいかどうか？
- 利益があっているかどうか？
その基準の1つは貸借対照表の残高があっていることです。
では、その残高があっているかどうかをどうやって確認するか？
- 預金なら月末の残高が一致している
- 借入金なら月末残高があっている
というのをチェックします。
それ以外の科目残高は通帳や借入金の返済表があるわけではありません。
残高があっているかどうか？
預金や借入金以外の科目残高があっているかどうか。
残高の内訳がはっきりわかるかどうか。
期末や月末の残高の内訳はどれ？と聞かれたときにパッと答えられるというのを基準とすればいいでしょう。
もし、画面でチェックしていてもわからないような場合には、CSVファイルでダウンロードしてExcelでチェックするというのも手です。
前期からの残高
貸借対照表の残高があっていたとしても、前期から繰越しされた残高で、今期に残高になるべきものでないというケースもあります。
たとえば、前期に代金を受け取って前受金にし、今期にサービスを提供して売上となる場合には、取引内容や契約に応じた売上計上時期に振り替えます。この例は、現金主義の特例などを使わない通常の処理を前提にしています。
それを忘れていると残高のままになります。
freeeだと前受金を入力した後に、更新ボタンをクリックし、期を切り替えることなく、すぐ翌期の売上への振替仕訳を入力することができるので、処理もれを減らせます。
