損益計算書はよくチェックされますが、貸借対照表はそれほどチェックされません。
貸借対照表の何を見たらいいのか？がわかりにくいことも原因の1つでしょう。
見るべきポイントについてお話します。
損益計算書か？貸借対照表か？
毎月、売上がいくらか？利益がいくらか？もれがないかどうかをチェックする。損益計算書のはなしです。
いっぽうで、貸借対照表はそうでもありません。お金がいくらあるかは見ていても、それ以外の資産や負債について、残高をチェックできているかといえばそうでもないでしょう。
貸借対照表でなにをするべきか？
どういう貸借対照表にするべきか？
といったことが見えていないからです。
貸借対照表は損益計算書と違って、会社をつくってからこれまでの累計の姿です。
あるべき姿にすることで、本当の利益もわかりますし、資金繰りもよくなります。
資産や負債の内容をチェックする
まず見るべきは、貸借対照表の残高があっているかという点。
お金や借入金の残高の残高だけでなく、前払金や前受金の残高があれば、その残高が正しいかどうか？
売上や経費に振替えるべきものがあっても、前払金や前受金のままでは、正しい利益とはいえません。
たとえば、6月決算で10月に利用するものを6月中（決算前）に前払いしたら、払ったときには前払金で処理し、経費になるのは翌期の10月です。
ただ、10月に経費に振替える処理をしないで、そのまま前払金の残高になっていることも多いです。
本当の利益を知りたいなら、貸借対照表もあるべき残高にしておく必要があります。
左側は逆三角形 右側は三角形
そのうえで、資産と負債、純資産の面積のバランスがどうか？
冒頭にあるイメージのように
- 資産は逆三角形。
- 負債・純資産は三角形
になるのが理想です。
資産には「何に投資したか？」という投資の内訳が表示されます。
資産には流動資産と固定資産があり、流動資産は一般的にお金に変えやすい資産です。
固定資産は機械や車など、長い期間にわたって使うものが前提です。
貸借対照表は流動資産である現金や売掛金などに始まり、上位に表示される科目のほうがお金に変わりやすいので、流動資産＞固定資産のほうが資金繰りはよくなります。
いっぽうで、負債と純資産は「誰のお金なのか？」というお金の調達先を表示したもの。
負債は他人のお金、純資産はじぶんのお金を意味します。
流動負債、固定負債、純資産の順で残高の割合が多いほど、返さなくていいお金がそれだけあるということですから、資金繰りは安定するということになります。
- 資産は逆三角形
- 負債・純資産は三角形
この形をめざしましょう。
イメージ図にして、数年分を並べてみるとどんな動きになっているかがわかります。
貸借対照表のイメージ図をExcelで作ってみた 前期以前と比較すれば見えてくることがある | GO for IT 〜 税理士 植村 豪 Official Blog
